Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующего должника лица (за совершение налогового правонарушения (подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве))

В

Должник:

адрес:

ИНН:

Дело о банкротстве
Судья:

Заявитель:  

 если заявитель - организация: адрес:

ИНН:

ОГРН:

телефон/факс:

если заявитель - индивидуальный предприниматель: проживающий по адресу: телефон/факс:  

если заявитель - гражданин, в т. ч. представитель работников должника: проживающий по адресу: телефон/факс:  

если заявитель - конкурсный управляющий:

Конкурсный управляющий

Лицо, привлекаемое к субсидиарной ответственности: проживающий по адресу:  

по заявлению возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) , ОГРН , ИНН , место нахождения общества: .

Решением от признано банкротом, открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден , являющийся членом .

. Заявитель полагает, что имеются основания для привлечения к субсидиарной ответственности в связи со следующим:

в период с по являлся генеральным директором должника, что подтверждается .

В силу положений п. 1 ст. 61.10 Закона о банкротстве, если иное не предусмотрено данным Федеральным законом, в целях этого Федерального закона под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий.

В п. 2 указанной нормы оговорено, что возможность определять действия должника может достигаться: 1) в силу нахождения с должником (руководителем или членами органов управления должника) в отношениях родства или свойства, должностного положения; 2) в силу наличия полномочий совершать сделки от имени должника, основанных на доверенности, нормативном правовом акте либо ином специальном полномочии; 3) в силу должностного положения (в частности, замещения должности главного бухгалтера, финансового директора должника либо лиц, указанных в подп. 2 п. 4 названной статьи, а также иной должности, предоставляющей возможность определять действия должника); 4) иным образом, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом.

В силу п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве, пока не доказано иное, предполагается, что лицо являлось контролирующим должника лицом, если это лицо: 1) являлось руководителем должника или управляющей организации должника, членом исполнительного органа должника, ликвидатором должника, членом ликвидационной комиссии; 2) имело право самостоятельно либо совместно с заинтересованными лицами распоряжаться пятьюдесятью и более процентами голосующих акций акционерного общества, или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, или более чем половиной голосов в общем собрании участников юридического лица либо имело право назначать (избирать) руководителя должника; 3) извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения лиц, указанных в п. 1 ст. 53.1 ГК РФ.

При этом согласно п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2017 г. N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" осуществление фактического контроля над должником возможно вне зависимости от наличия (отсутствия) формально-юридических признаков аффилированности (через родство или свойство с лицами, входящими в состав органов должника, прямое или опосредованное участие в капитале либо в управлении и т. п.). Суд устанавливает степень вовлеченности лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, в процесс управления должником, проверяя, насколько значительным было его влияние на принятие существенных деловых решений относительно деятельности должника.

В соответствии с п. 1 ст. 61.11 Закона о банкротстве, если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника.

П. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве предусмотрено, что пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: требования кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, возникшие вследствие правонарушения, за совершение которого вступило в силу решение о привлечении должника или его должностных лиц, являющихся либо являвшихся его единоличными исполнительными органами, к уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения, в том числе требования об уплате задолженности, выявленной в результате производства по делам о таких правонарушениях, превышают пятьдесят процентов общего размера требований кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, включенных в реестр требований кредиторов.

Названные положения применяются в отношении лица, являвшегося единоличным исполнительным органом должника в период совершения должником или его единоличным исполнительным органом соответствующего правонарушения, а также контролирующего должника лица (п. 5 ст. 61.11 Закона о банкротстве).

Согласно п. 26 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2017 г. N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" в соответствии с подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве, в частности, предполагается, что действия (бездействие) контролирующего лица стали необходимой причиной объективного банкротства при доказанности следующей совокупности обстоятельств:

• должник привлечен к налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия);
• доначисленные по результатам мероприятий налогового контроля суммы налога (сбора, страховых взносов) составили более 50 процентов совокупного размера основной задолженности перед реестровыми кредиторами третьей очереди удовлетворения.

Данная презумпция применяется при привлечении к субсидиарной ответственности как руководителя должника (фактического и номинального), так и иных лиц, признанных контролирующими на момент совершения налогового правонарушения (п. 5 ст. 61.11 Закона о банкротстве).

совершил следующее налоговое правонарушение: , и в результате вскрытия этой схемы были доначислены налоговым органом налоги и сборы, а также пени и штрафы, и названные доначисления составили более 50 процентов совокупного размера основной задолженности перед реестровыми кредиторами третьей очереди, а финансовое положение должника резко ухудшилось, что привело к объективному банкротству должника.

Так, налоговым органом проведена выездная налоговая проверка должника, по итогам которой составлен акт налоговой проверки .

На основании названного акта налоговым органом вынесено решение о привлечении должника к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым обществу начислен налог в размере руб.

Решение уполномоченного органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения признано законным и обоснованным решением от по делу .

Этим решением установлены обстоятельства, имеющие преюдициальное значение для рассмотрения данного спора, в том числе, свидетельствующие .

С учетом того, что привлекаемое к субсидиарной ответственности лицо являлось руководителем в период совершения налогового правонарушения - создание незаконной схемы уклонения от уплаты налогов в ущерб должнику и бюджету, названное лицо подлежит привлечению к субсидиарной ответственности по подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве.

По общему правилу, установленному п. 11 ст. 61.11 Закона о банкротстве, размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшимся непогашенными по причине недостаточности имущества должника.

Учитывая, что денежные средства для расчетов с кредиторами nali4ie_sredstv_u_dolzhnika, иного имущества должник не имеет, то возможно определить размер ответственности контролирующих должника лиц, основания для приостановления рассмотрения настоящего заявления в части определения размера субсидиарной ответственности контролирующего должника лица отсутствуют.

В связи с изложенным, руководствуясь гл. III.2 Закона о банкротстве, разъяснениями, изложенными в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2017 г. N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве",

прошу суд:

1.     Привлечь к субсидиарной ответственности по обязательствам .

2.     Взыскать с в порядке субсидиарной ответственности рублей.

Приложение:

1.     уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление участникам обособленного спора копий заявления и приложенных к нему документов, которые у других участников обособленного спора отсутствуют;

2.     документы, подтверждающие обстоятельства, на которых заявитель основывает свои требования;

3.     доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия на подписание заявления;

4.     копии определения арбитражного суда об обеспечении имущественных интересов до предъявления заявления.