Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующего должника лица (за совершение налогового правонарушения (подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве))
Арбитражный суд: Данное заявление применяется в отношении лица, являвшегося единоличным исполнительным органом должника в период совершения должником или его единоличным исполнительным органом соответствующего правонарушения
Для подачи документов в Арбитражный суд необходимо выполнить следующие действия:
1. Подача искового заявления:
1.1 В большинстве случаев досудебный порядок урегулирования спора обязателен. То есть, прежде чем идти в суд, будущий истец должен написать будущему ответчику официальную претензию. По общему правилу у ответчика есть 30 календарных дней для ответа. Если реакции нет, или ответ истца не устраивает, он может обратиться в Арбитражный суд. Особенности соблюдения досудебного урегулирования изложены в п. 5 ст. 4 АПК РФ.
1.2. Общий срок исковой давности — три года с того момента, как истец узнал, что его права и интересы были нарушены. Трехлетний период распространяется на большинство исков по экономическим и иным спорам.
В некоторых случаях, срок может быть больше или меньше. Например, для заявлений об оспаривании ненормативных правовых актов срок на подачу иска — три месяца со дня, когда истцу стало известно о нарушении его прав (п. 4 ст. 198 АПК РФ).
Срок исковой давности, пропущенный по уважительной причине, суд может восстановить по ходатайству истца. Однако для этого нужны веские основания.
1.3. Исковое заявление в арбитражный суд подают по месту нахождения ответчика, если договором не предусмотрено иное ст. 35 АПК РФ. Статьей 36 АПК установлена подсудность по выбору истца.
Договорная подсудность — стороны в договоре могут согласовать, в каком суде будут рассматривать претензии друг к другу (ст. 37 АПК РФ). Договорная подсудность имеет приоритет над общим правилом.
Подсудность по связи дел — если спор связан с судебным делом, которое уже рассматривается в арбитражном суде, то иск нужно подавать в этот же арбитраж.
Например, встречный иск предъявляется в арбитражный суд по месту рассмотрения первоначального иска (ч. 10 ст. 38 АПК РФ).
Исключительная подсудность — некоторые категории споров должны рассматриваться в конкретном арбитражном суде, установленном законом (ст. 38 АПК РФ). Например, иски о правах на недвижимость предъявляются исключительно в суд по месту нахождения имущества.
1.4. Отправьте копии искового заявления и приложенных к нему документов, другим лицам, участвующих в деле (ответчику/третьим лицам). В суд нужен оригинал иска (заявления, жалобы), а каждому участнику дела — копия. Снимите копии данных почтовых квитанций и приложите их к экземпляру документа, подаваемого в суд.
1.5 Госпошлина за подачу искового заявления в Арбитражный суд рассчитывается по правилам статьи 333.21 Налогового кодекса РФ. Размер зависит от цены иска и характера требований (имущественные/неимущественные).
1.6. Подать иск можно почтой, лично в канцелярию Арбитражного суда или в электронном виде через систему «Мой Арбитр».
1.7. В дальнейшем отслеживайте поступление документов и движение дела в суде (по номеру дела можно отслеживать информацию на сайте суда). При необходимости можно подать дополнительные документы или ходатайства.
2. Подача заявлений, отзывов, ходатайств:
Заявления, отзывы ходатайства лиц, участвующих в деле, о достигнутых ими соглашениях по обстоятельствам дела, существу заявленных требований и возражений, об истребовании новых доказательств и по всем другим вопросам, связанным с разбирательством дела, обосновываются лицами, участвующими в деле, и подаются в суд несколькими способами:
- лично в суд.
- через почтовое отправление. Документы направляют заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой подачи признаётся дата отправки, указанная в квитанции.
-в электронном виде. Заверенный автографом скан заявления/ходатайства загружают на сайт «Мой арбитр» и отправляют в суд. Как только документ примут в суде, составителя уведомят об этом.
- устно. Ходатайство можно озвучить в судебном заседании и попросить занести его в протокол.
При составлении заявления, отзыва, ходатайства необходимо учитывать, что документ должен состоять из вводной, описательно-мотивировочной, просительной частей и приложения (при необходимости). В вводной части указывают сведения об арбитражном суде, данные о лицах-участниках, номер дела, в рамках которого оно подаётся, название документа. В описательно-мотивировочной части описывают обстоятельства, обосновывающие целесообразность подачи ходатайства (заявления).
В просительной части излагают процессуальную просьбу заявителя, адресованную арбитражному суду. К ходатайству (заявлению) прилагают документы, обосновывающие подачу документа.
В Наименование суда
Должник: Должник ФИО/Название
адрес: Должник адрес
ИНН: ИНН должника
Дело о банкротстве Номер судебного дела
Судья: ФИО Судьи
Заявитель: Заявитель (наименование/ФИО)
если заявитель - организация: адрес: Адрес заявителя
ИНН: ИНН заявителя
ОГРН: ОГРН заявителя
телефон/факс: Телефон заявителя
если заявитель - индивидуальный предприниматель: Место рождения заявителя проживающий по адресу: Zayavitel Adres Prozhivaniya Данные регистрации ИП заявителя Идентификатор заявителя (общий) телефон/факс: Телефон заявителя
если заявитель - гражданин, в т. ч. представитель работников должника: Место рождения заявителя проживающий по адресу: Zayavitel Adres Prozhivaniya Идентификатор заявителя (физлицо) телефон/факс: Телефон заявителя
если заявитель - конкурсный управляющий:
Конкурсный управляющий ФИО конкурсного управляющего Адрес для корреспонденции управляющего
Лицо, привлекаемое к субсидиарной ответственности: ФИО/Наим ответственного лица (КДЛ) Ответственное лицо, дата, место рождения проживающий по адресу: Адрес проживания ответственного лица
Дата возбуждения банкротства Наименование суда по заявлению Инициатор банкротства ФИО/наименование возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) Должник ФИО/Название, ОГРН ОГРН должника, ИНН ИНН должника, место нахождения общества: Должник адрес.
Решением Наименование суда от Дата решения о банкротстве Должник ФИО/Название признано банкротом, открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден ФИО конкурсного управляющего, являющийся членом Наименование СРО.
Обоснование права подачи. Заявитель полагает, что имеются основания для привлечения к субсидиарной ответственности ФИО/Наим ответственного лица (КДЛ) в связи со следующим:
ФИО/Наим ответственного лица (КДЛ) в период с Период работы по Период работы по являлся генеральным директором должника, что подтверждается Подтверждение должности.
В силу положений п. 1 ст. 61.10 Закона о банкротстве, если иное не предусмотрено данным Федеральным законом, в целях этого Федерального закона под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий.
В п. 2 указанной нормы оговорено, что возможность определять действия должника может достигаться: 1) в силу нахождения с должником (руководителем или членами органов управления должника) в отношениях родства или свойства, должностного положения; 2) в силу наличия полномочий совершать сделки от имени должника, основанных на доверенности, нормативном правовом акте либо ином специальном полномочии; 3) в силу должностного положения (в частности, замещения должности главного бухгалтера, финансового директора должника либо лиц, указанных в подп. 2 п. 4 названной статьи, а также иной должности, предоставляющей возможность определять действия должника); 4) иным образом, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом.
В силу п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве, пока не доказано иное, предполагается, что лицо являлось контролирующим должника лицом, если это лицо: 1) являлось руководителем должника или управляющей организации должника, членом исполнительного органа должника, ликвидатором должника, членом ликвидационной комиссии; 2) имело право самостоятельно либо совместно с заинтересованными лицами распоряжаться пятьюдесятью и более процентами голосующих акций акционерного общества, или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, или более чем половиной голосов в общем собрании участников юридического лица либо имело право назначать (избирать) руководителя должника; 3) извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения лиц, указанных в п. 1 ст. 53.1 ГК РФ.
При этом согласно п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2017 г. N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" осуществление фактического контроля над должником возможно вне зависимости от наличия (отсутствия) формально-юридических признаков аффилированности (через родство или свойство с лицами, входящими в состав органов должника, прямое или опосредованное участие в капитале либо в управлении и т. п.). Суд устанавливает степень вовлеченности лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, в процесс управления должником, проверяя, насколько значительным было его влияние на принятие существенных деловых решений относительно деятельности должника.
В соответствии с п. 1 ст. 61.11 Закона о банкротстве, если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника.
П. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве предусмотрено, что пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: требования кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, возникшие вследствие правонарушения, за совершение которого вступило в силу решение о привлечении должника или его должностных лиц, являющихся либо являвшихся его единоличными исполнительными органами, к уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения, в том числе требования об уплате задолженности, выявленной в результате производства по делам о таких правонарушениях, превышают пятьдесят процентов общего размера требований кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, включенных в реестр требований кредиторов.
Названные положения применяются в отношении лица, являвшегося единоличным исполнительным органом должника в период совершения должником или его единоличным исполнительным органом соответствующего правонарушения, а также контролирующего должника лица (п. 5 ст. 61.11 Закона о банкротстве).
Согласно п. 26 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2017 г. N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" в соответствии с подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве, в частности, предполагается, что действия (бездействие) контролирующего лица стали необходимой причиной объективного банкротства при доказанности следующей совокупности обстоятельств:
- должник привлечен к налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия);
- доначисленные по результатам мероприятий налогового контроля суммы налога (сбора, страховых взносов) составили более 50 процентов совокупного размера основной задолженности перед реестровыми кредиторами третьей очереди удовлетворения.
Данная презумпция применяется при привлечении к субсидиарной ответственности как руководителя должника (фактического и номинального), так и иных лиц, признанных контролирующими на момент совершения налогового правонарушения (п. 5 ст. 61.11 Закона о банкротстве).
ФИО/Наим ответственного лица (КДЛ) совершил следующее налоговое правонарушение: Описание налогового правонарушения, и в результате вскрытия этой схемы были доначислены налоговым органом налоги и сборы, а также пени и штрафы, и названные доначисления составили более 50 процентов совокупного размера основной задолженности перед реестровыми кредиторами третьей очереди, а финансовое положение должника резко ухудшилось, что привело к объективному банкротству должника.
Так, налоговым органом проведена выездная налоговая проверка должника, по итогам которой составлен акт налоговой проверки Дата акта налоговой проверки Номер акта налоговой проверки.
На основании названного акта налоговым органом вынесено решение Реквизиты решения налогового органа о привлечении должника к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым обществу начислен налог Вид налога в размере Summa Naloga руб.
Решение уполномоченного органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения признано законным и обоснованным решением Суд (решение по налогу) от Дата решения суда (по налогу) по делу Номер дела (по налогу).
Этим решением установлены обстоятельства, имеющие преюдициальное значение для рассмотрения данного спора, в том числе, свидетельствующие Обстоятельства привлечения.
С учетом того, что привлекаемое к субсидиарной ответственности лицо являлось руководителем в период совершения налогового правонарушения - создание незаконной схемы уклонения от уплаты налогов в ущерб должнику и бюджету, названное лицо подлежит привлечению к субсидиарной ответственности по подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве.
По общему правилу, установленному п. 11 ст. 61.11 Закона о банкротстве, размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшимся непогашенными по причине недостаточности имущества должника.
Учитывая, что денежные средства для расчетов с кредиторами nali4ie_sredstv_u_dolzhnika, иного имущества должник не имеет, то возможно определить размер ответственности контролирующих должника лиц, основания для приостановления рассмотрения настоящего заявления в части определения размера субсидиарной ответственности контролирующего должника лица отсутствуют.
В связи с изложенным, руководствуясь гл. III.2 Закона о банкротстве, разъяснениями, изложенными в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2017 г. N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве",
прошу суд:
1. Привлечь к субсидиарной ответственности ФИО/Наим ответственного лица (КДЛ) по обязательствам Должник ФИО/Название.
2. Взыскать с ФИО/Наим ответственного лица (КДЛ) в порядке субсидиарной ответственности Сумма ответственности (прописью) рублей.
Приложение:
1. уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление участникам обособленного спора копий заявления и приложенных к нему документов, которые у других участников обособленного спора отсутствуют;
2. документы, подтверждающие обстоятельства, на которых заявитель основывает свои требования;
3. доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия на подписание заявления;
4. копии определения арбитражного суда об обеспечении имущественных интересов до предъявления заявления.
| Текущая дата | Подпись | ФИО подписанта |
Ключевые слова
Похожие документы
Данное заявление применяется для временного приостановления решения суда.
Арбитражный суд: Данное заявление применяется для взыскания с участника юридического лица (должника) судебных расходов и вознаграждения Арбитражного управляющего за проведение процедур при банкротстве, если невозможно получить денежные средства с должника.
Арбитражный суд: Данное ходатайство применяется, если реализация имущества отдельными лотами значительно повысит привлекательность отдельных единиц имущества и позволит реализовать их по рыночной цене, что в свою очередь способствует максимальному пополнению конкурсной массы.